Patent taxation system (PSN) para sa mga indibidwal na negosyante sa 2022

Nilalaman

Ano ang sistema ng pagbubuwis ng patent para sa mga indibidwal na negosyante
Mga tampok ng aplikasyon ng mga patent para sa IP
Batas na namamahala sa mga patent para sa IP
Mga uri ng aktibidad sa isang patent para sa mga indibidwal na negosyante
- Mga pinahihintulutang species
- Ipinagbabawal na Uri
Ang halaga ng isang patent para sa isang indibidwal na negosyante para sa isang taon
Paano mag-apply para sa isang patent para sa isang indibidwal na negosyante sa 2022
Mga paghihigpit sa PSN
Order ng pagbabayad ng PSN
Accounting at pag-uulat sa PSN
Mga kalamangan at kahinaan ng PSN
Mga tanyag na katanungan at sagot

Ang sistema ng patent ay nagbubukod sa mga indibidwal na negosyante mula sa pagbabayad ng VAT, buwis sa kita at ari-arian ng mga indibidwal. Sinasabi namin sa iyo kung sino ang karapat-dapat para sa isang patent, para sa kung anong mga uri ng mga aktibidad ang maaari itong makuha, at para sa kung aling negosyo ito ay kumikita upang lumipat sa PSN sa 2022

"Tapusin ang isang patent at walang pagdurusa sa pag-uulat!" – ang ganitong payo ay kadalasang ibinibigay sa mga neophyte ng negosyo. Talagang maginhawa para sa mga sole proprietor na nagsisimula pa lang sa kanilang sariling negosyo na magtrabaho sa PSN - iyon ay, ang "patent taxation system". Nagbayad ng flat tax sa estado at wala nang mga tungkulin. Kung gumuhit kami ng isang pagkakatulad sa mga modernong serbisyo, kung gayon ito ay tulad ng isang subscription sa streaming: magbabayad ka at makinig sa musika. Kasama ang abogadong si Irina Minina, pag-uusapan natin ang tungkol sa mga tampok ng patent taxation system (PST) para sa mga indibidwal na negosyante sa 2022.

Ano ang sistema ng pagbubuwis ng patent para sa mga indibidwal na negosyante

Ang sistema ng pagbubuwis ng patent (pinaikling PSN) ay isang espesyal na rehimen ng buwis, para sa mga indibidwal na negosyante ito ay itinuturing na kagustuhan. Ang isang negosyante ay walang bayad sa pagbabayad ng mga buwis, ngunit bilang kapalit ay dapat magbayad para sa trabaho sa isang patent - isang nakapirming halaga. Kinakalkula ito nang paisa-isa para sa bawat uri ng aktibidad at sa rehiyon kung saan nakarehistro ang negosyante.

Ang isang negosyante ay hindi ipinagbabawal na bumili ng ilang mga patent para sa iba't ibang aktibidad. At pagsamahin din ang PSN sa iba pang mga rehimen sa pagbubuwis. Ang ibang mga legal na entity – mga kumpanya (LLC) – ay hindi maaaring gumana sa isang patent. Ang PSN ay unang ipinakilala noong 2013.

Mga tampok ng aplikasyon ng mga patent para sa IP

May bisa ang patent	Lamang sa rehiyon ng isyu para sa isang partikular na uri ng aktibidad
Ilang empleyado ang pinapayagang magkaroon	Hindi hihigit sa 15 empleyado
Pinakamataas na taunang kita	Hanggang sa 60 milyong rubles.
Ano ang maaari mong gawin sa isang patent	Kalakalan, transportasyon at iba pang mga serbisyo sa populasyon: higit sa 80 uri ng mga aktibidad
Ang bisa ng patent	Mula 1 hanggang 12 buwan
Rate ng buwis	6%
Mga nakapirming premium	Sapilitan, sa halagang 43 rubles. (data para sa 211)
Kailan magkakabisa ang isang patent?	Hindi mas maaga kaysa sa 10 araw pagkatapos maghain ng aplikasyon sa buwis
Kung saan mag-apply	Kung ang negosyo ay nasa lugar ng paninirahan – sa iyong tanggapan ng buwis; kung nasa ibang lungsod/rehiyon – sa alinmang tanggapan ng buwis sa teritoryo ng paksang ito
Deadline para sa pagpapalabas ng tax patent	5 araw mula sa petsa ng pagtanggap ng aplikasyon

Batas na namamahala sa mga patent para sa IP

The patent system is described in the second part of the Tax Code of the Federation (TC RF) in Chapter 26.5 “Patent Taxation System”¹. Each region of the Federation has a local law on PSN, which clarifies some provisions of the federal law in a particular territory. For example, it sets the size of the tax base.

Mga uri ng aktibidad sa isang patent para sa mga indibidwal na negosyante

Mayroong isang pederal na listahan ng mga aktibidad ng 80 item - sa madaling salita, kung ano ang maaaring gawin ng isang negosyo - kung saan ang isang patent ay magagamit. Ang kakaiba ng PSN para sa mga indibidwal na negosyante sa Ating Bansa ay na mas maaga ang rehiyon, sa kalooban, ay nagpakilala ng mga patent sa teritoryo nito. Sa 2022, available ang PSN sa buong bansa. Gayundin, ang mga rehiyon ay binigyan ng awtoridad na dagdagan ang listahan ng mga aktibidad.

Ang mga panrehiyong listahan ay may humigit-kumulang kaparehong hanay ng pederal na listahan, ngunit may kaunting pagkakaiba. Halimbawa, sa rehiyon ng Tver maaari kang bumili ng patent para sa "pag-aayos ng mga barko at bangka"², at sa Chelyabinsk lamang para sa "paggawa at pagkumpuni ng mga kahoy na bangka sa pamamagitan ng indibidwal na pagkakasunud-sunod ng populasyon"³.

Ang mga pagkakaiba ay minimal. Sinusubukan ng mga lokal na awtoridad na maging uso at agad na magdagdag ng mga bagong lugar ng negosyo ng IP sa mga pinapayagang uri.

Mga pinahihintulutang species

Ang Tax Code ay naglilista ng 80 uri ng mga aktibidad⁴ – retail na kalakalan, mga serbisyo sa sambahayan sa populasyon, transportasyon ng mga kalakal at pasahero at ilang uri ng produksyon.

Ang kumpletong listahan ng mga pinapahintulutang aktibidad para sa iyong rehiyon ay matatagpuan:

sa website ng FTS. Upang gawin ito, piliin ang nais na rehiyon, ang pahina na "Patent taxation system" at ang item na "Peculiarities of regional legislation";
Hanapin ang PSN Act sa website ng iyong lokal na lehislatura.

Ipinagbabawal na Uri

Hindi ka makakapag-apply para sa isang patent para sa:

produksyon ng mga excisable goods (alkohol, mga produktong tabako);
pagkuha at pagbebenta ng mga mineral;
isang tindahan o isang catering point, kung mayroon silang trading floor area na higit sa 150 m²;
pagsasagawa ng pakyawan na kalakalan at kalakalan sa ilalim ng mga kontrata ng supply;
transportasyon ng mga pasahero at kargamento sa pagkakaroon ng higit sa 20 mga kotse sa fleet;
mga transaksyon sa mga securities (halimbawa, kung nagbibigay ka ng mga serbisyo ng brokerage);
pagkakaloob ng kredito at iba pang serbisyong pinansyal;
pamamahala ng tiwala ng ari-arian (halimbawa, kung nagmamay-ari ka ng isang kumpanya ng pamamahala na umuupa ng mga apartment sa mga pribadong may-ari at tumatanggap ng porsyento para dito).

Ang PSN ay hindi angkop para sa mga nagtatrabaho sa ilalim ng isang simpleng kasunduan sa pakikipagsosyo. Lahat ng mga paghihigpit⁵ specified in article 346.43 of the Tax Code of the Federation, part 6.

Ang halaga ng isang patent para sa isang indibidwal na negosyante para sa isang taon

Gastos ng patent Kada taon kinakalkula ayon sa formula:

base ng buwis X rate ng buwis = halaga ng patent.

Kung bumili ka ng patent, halimbawa, sa loob ng 1 buwan, ang kinakailangang bilang ng mga araw ay papalitan sa formula.

Isinasaalang-alang ang base ng buwis hindi totoo, ngunit potensyal na kita ng negosyante. Kahit na ang kita sa huli ay naging mas malaki, kung gayon hindi mo kailangang magbayad ng anumang dagdag.
Sa isang rehiyon, ang potensyal na kita ay maaaring 1 milyong rubles sa isang taon, sa ibang rehiyon - 500 rubles. Ito ay itinakda ng mga awtoridad ng bawat rehiyon nang nakapag-iisa. Maaaring depende ito sa isang partikular na lungsod, ang bilang ng mga empleyado sa estado, ang bilang ng mga outlet at iba pang mga kadahilanan. Ang isang talahanayan na may potensyal na kita ay nakalakip sa batas ng rehiyon na "Sa sistema ng patent ng pagbubuwis."

Ang rate ng buwis ay 6%. dati 31 Disyembre 2023 taon sa ilang mga rehiyon mayroong mga pista opisyal sa buwis - isang kagustuhan na rate na 0%. Maaari itong makuha ng mga indibidwal na negosyante sa PSN na unang nagparehistro sa tanggapan ng buwis at nagsimulang magtrabaho sa larangan ng mga personal na serbisyo sa populasyon, sa industriya, panlipunan o siyentipikong larangan.

Bilang isang resulta, ang halaga ng isang patent ay maaaring ibang-iba: mula 0 (kung ang kagustuhang paggamot ay may bisa) hanggang 100 rubles at higit pa.

Halimbawa ng pagkalkula

Ang isang indibidwal na negosyante mula sa Bashkiria ay nagbukas ng isang hairdressing salon sa Ufa. Hindi siya kukuha ng tauhan. Kailangan niyang magbayad ng PSN. Palitan ang mga halaga sa formula.

Ang base ng buwis, iyon ay, ang potensyal na kita para sa mga tagapag-ayos ng buhok sa batas ng rehiyon, ay 270 rubles. Ngunit para sa Ufa, ang halagang ito ay pinarami ng 000. Ito ay nakasulat sa batas ng rehiyon. Kaya ang base ay magiging 1,5 rubles.

Ang rate ng buwis ay 6%.

RUB 405 X 000% = 6 na rubles. ay nagkakahalaga ng patent sa loob ng isang taon.

Mabilis mong makalkula ang halaga ng isang patent para sa isang indibidwal na negosyante para sa isang taon o anumang iba pang panahon gamit ang calculator ng buwis sa website ng Federal Tax Service.

Paano mag-apply para sa isang patent para sa isang indibidwal na negosyante sa 2022

1. Pumili ng pangunahing sistema ng pagbubuwis

Ang patent ay isang uri ng superstructure sa isa pang sistema ng pagbubuwis. Upang magsimula, ang isang indibidwal na negosyante ay dapat pumili kung siya ay magtatrabaho sa isang pangkalahatang (DOS) o pinasimple (STS) na sistema ng pagbubuwis. Mas kumikita ang pagrehistro ng USN. Dahil kung nakatanggap ka ng kita mula sa mga aktibidad na hindi sakop ng isang patent, hindi mo na kailangang magsumite ng maraming ulat tulad ng sa DOS.

Halimbawa, nagdadala ka ng mga pasahero sa isang barko at bumili ng patent para sa aktibidad na ito. Biglang may lumabas na shipping order. Kailangan nito ng sarili nitong patent, ngunit ang order ay isang beses at walang pagnanais na bumili ng PSN para dito. Ang DOS ay kailangang magsumite ng mga ulat, magbayad ng VAT at buwis sa kita. Sa pinasimpleng sistema ng buwis - isang karaniwang deklarasyon at 6% na buwis.

2. Suriin kung ang iyong negosyo ay karapat-dapat para sa isang patent

Sa itaas, pinag-usapan namin ang mga uri ng aktibidad na nasa ilalim ng patent. Mayroong higit sa 80 sa kanila, at ang bawat rehiyon ay maaaring magkaroon ng sarili nitong. Sa pangkalahatan, karamihan sa mga ordinaryong serbisyo sa populasyon at mga uri ng kalakalan ay karapat-dapat para sa isang patent. Huwag kalimutan ang tungkol sa panuntunan: ang isang indibidwal na negosyante ay hindi maaaring magkaroon ng higit sa 15 empleyado sa estado, at ang taunang kita ay hindi dapat lumampas sa 60 milyong rubles.

3. Magsumite ng mga dokumento sa tanggapan ng buwis

Maaari kang pumunta sa Federal Tax Service nang personal, o isang kinatawan na may notarized power of attorney, o ipadala ang lahat sa pamamagitan ng iyong personal na account.

Ang isang aplikasyon para sa paglipat sa PNS ay dapat isumite para sa 10 araw bago magsimula ng negosyo. Mayroong dalawang mga form ng aplikasyon, pareho ay angkop.

I-download ang unang application form.

I-download ang pangalawang application form.

4. Maghintay ng tugon

Ang mga awtoridad sa buwis ay may limang araw upang sagutin: pinapayagan ba nito ang isang indibidwal na negosyante na lumipat sa isang patent o magpadala ng pagtanggi.

5. Magbayad para sa patent

Kung ang patent ay may bisa hanggang 6 na buwan: ang pagbabayad ay dapat gawin nang hindi lalampas sa petsa ng pag-expire ng patent.

Patent sa loob ng 6 hanggang 12 buwan: sa unang 90 araw mula sa simula ng patent, ⅓ ng halaga ng patent ang binabayaran at ang natitirang ⅔ hanggang sa pag-expire ng patent.

Mga paghihigpit sa PSN

Mayroong dalawang mga paghihigpit para sa mga negosyante: hindi ka maaaring umarkila ng higit sa 15 tao, at ang kabuuang kita para sa taon ay hindi dapat lumampas sa 60 rubles. Nalalapat lamang ang isang patent sa teritoryo kung saan mo ito nakuha. Imposibleng magtrabaho sa Khabarovsk batay sa isang patent na nakuha sa Moscow.

Order ng pagbabayad ng PSN

Kung bukas ang iyong patent nang hanggang 6 na buwan, maaari mong bayaran ang buong halaga ng patent sa panahong ito.

Kapag ang termino ay nasa pagitan ng 6 at 12 buwan, kailangan mong magbayad ng isang-katlo ng halaga sa loob ng unang tatlong buwan ng patent. Ang natitirang halaga (⅔) ay dapat bayaran bago mag-expire ang patent.

Pakitandaan na maaaring bawasan ng negosyante ang patent sa pamamagitan ng halaga ng mga premium ng insurance. Para magawa ito, kailangan mong ipadala ang KND form 1112021 sa tanggapan ng buwis.

Kung walang mga empleyado, ang patent ay maaaring bawasan ng buong halaga ng seguro.
Kung may mga empleyado, ang patent ay maaaring mabawasan ng hanggang 50%.

Accounting at pag-uulat sa PSN

Kapag nagtatrabaho sa PSN, pinapanatili ng isang negosyante ang parehong mga uri ng accounting tulad ng para sa iba pang mga sistema ng pagbubuwis. Kailangang isumite:

6-NDFL at RSV bawat quarter – sa tanggapan ng buwis;
buwanang ulat ng SZV-M, taun-taon SZV-Karanasan, pati na rin ang SZV-TD sa pagkakaroon ng mga kaganapan sa tauhan (pag-hire, paglipat, pagpapaalis) – para sa pondo ng pensiyon (PFR);
kada quarter 4-FSS – para sa social insurance (FSS).

Ang isang IP sa isang patent ay nagpapanatili din ng libro ng kita para sa bawat aktibidad nito. Ang aklat ay hindi nirerentahan kahit saan, ngunit ang tanggapan ng buwis ay maaaring humiling nito.

Mga kalamangan at kahinaan ng PSN

Pagkakataon na makatipid sa buwis.

Pagpili ng anumang panahon ng bisa sa loob ng isang taon ng kalendaryo.

Kakayahang magbayad para sa mga patent para sa ilang mga aktibidad.

Pagbabawas sa halaga ng patent sa pamamagitan ng halaga ng halagang nakaseguro.

Ang ilang mga aktibidad ay hindi kasama sa mga online na cash register (halimbawa, mga indibidwal na negosyante na walang kawani na nagbibigay ng mga serbisyo o nagbebenta ng mga produkto ng kanilang sariling produksyon).

Ang pangunahing kawalan para sa mga indibidwal na negosyante sa PSN: ang limitasyon sa halaga ng kita (60 milyong rubles bawat taon) at ang bilang ng mga empleyado (15 katao). Sa sandaling lumaki ang negosyo sa mga numerong ito, ang patent ay kailangang iwanan.

Kapag bumibili ng isang patent para sa isang taon, dapat mong agad na magbayad ng ikatlong bahagi ng halaga.

Para sa bawat uri ng aktibidad kailangan mong bumili ng iyong sariling patent.

Sa bawat rehiyon kailangan mong bumili ng sarili mong patent.

Mga tanyag na katanungan at sagot

Abogado Irina Minina sumagot ng ilang mahahalagang tanong na makakatulong sa mga negosyante na mas mahusay na mag-navigate sa paksa.

Kailan mag-e-expire ang isang patent ng sole proprietorship?

– Ang isang indibidwal na negosyante ay pinagkaitan ng karapatang magtrabaho sa isang patent kapag ang panahon kung saan nakuha ang PSN ay nag-expire na. Halimbawa, ang isang patent na inisyu noong Enero 1, 2022 sa loob ng 6 na buwan ay magtatapos sa Hulyo 1, 2022, at sa loob ng 12 buwan – sa Enero 1, 2023.

Gaano katagal ang isang patent para sa IP?

– Ang isang patent ay ibinibigay para sa isang panahon ng 1 hanggang 12 buwan at sa loob lamang ng isang taon ng kalendaryo.

Sino ang nakikinabang sa isang patent?

– Ang sistemang ito ay kapaki-pakinabang para sa sinumang indibidwal na negosyante na may potensyal na rate ng buwis sa iba pang sistema ng pagbubuwis na mas malaki kaysa kapag nagbabayad para sa isang patent. Upang kalkulahin ang benepisyo, hulaan ang potensyal na kita ng iyong negosyo. At pagkatapos ay kalkulahin kung magkano ang mga buwis na kailangan mong bayaran dito.

Magkano ang insurance premium sa isang patent para sa isang indibidwal na negosyante?

- Nakapirming kontribusyon - 40 rubles. Binubuo ito ng: 874 rubles para sa pension insurance, 32 rubles para sa medical insurance. Ito ang mga numero ng buwis para sa 448. Sa 8, ang kontribusyon ay tataas sa 426 rubles (2021 + 2022). Mula sa mga kita na higit sa 43 rubles, isang karagdagang kontribusyon sa pensiyon ang dapat bayaran - 211% ng taunang halaga ng patent.

Pinagmulan ng

Tax Code of the Federation, chapter 26.5. Patent taxation system https://base.garant.ru/10900200/c795308775a57fb313c764c676bc1bde/
Batas ng Legislative Assembly ng Tver Region na may petsang Pebrero 25.02.2021, 1 No. 69-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn10662460/about_fts/docs/XNUMX/
Batas ng Legislative Assembly ng Chelyabinsk Region ng Oktubre 25.10.2012, 396 No. 74-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn4294270/taxation/taxes/patent/XNUMX/
Kabanata 26.5. Patent system ng pagbubuwis. Artikulo 346.43. Mga pangkalahatang probisyon https://base.garant.ru/10900200/
62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/#p_18008
Artikulo 346.43. Mga pangkalahatang probisyon http://nalog.garant.ru/fns/nk/
62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/